参考号：EM13709011
1. 2015年6月的销售额为20,000个单位。单位的预测销售额如下：7月，18,000；八月，22,000；9月，20,000；十月，24,000。每单位销售价格为$ 18.00，其总产品成本为每单位14.35美元。
2. The June 30 finished goods inventory is 16,800 units.
3. Going forward, Company policy calls for a given month's ending finished goods inventory to equal 70% of the next month's expected unit sales
4. 6月30日的原材料清单为4,600台。9月30日预算的原材料清单为1,980台。原材料的价格为每单位7.75美元。每个完成的单元需要0.50单位的原材料。公司政策要求给定月的原材料库存等于下个月材料要求的20％。
5.每个成品单位需要0.50小时的直接劳动力，每小时16美元。
6.基于直接劳动时间分配开销。预定的变量间接费用率为每直接劳动力时1.35美元。每月$ 20,000的折旧被视为固定工厂开销。
7. Monthly general and administrative expenses include $12,000 administrative salaries and 0.9% monthly interest on the long-term note payable.
8.销售佣金占销售额的12％，并在销售月份支付。销售经理的每月薪水为每月3,750美元。
9.company expects 40% of sales to be for cash and the remaining 60% on credit. Receivables are collected in full in the month following the sale (none is collected in the month of the sale).
10.所有原材料的购买都是信贷的，并且任何其他交易都没有付款。一个月的原材料购买将在下个月全额支付。
11.八月份将宣布并支付25,000美元的股息。
12. 6月30日应支付的所得税将在7月支付。所得税费用将在本季度评估35％，并在10月份支付。
13. $ 120,000的设备购买预算是9月的最后一天。
Peyton Approved Budgeted Balance Sheet 30-Jun-15
ASSETS |
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现金 |
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$ 42,000 |
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Accounts receivable |
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259,900 |
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原材料清单 |
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35,650 |
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成品库存 |
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241,080 |
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流动资产总额 |
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578,630 |
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设备 |
$ 720,000 |
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累积折旧较少 |
240,000 |
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480,000 |
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总资产 |
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$1,058,630 |
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负债和权益 |
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应付账款 |
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$ 63,400 |
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Short-term notes payable |
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24,000 |
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应付税款 |
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10,000 |
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总体负债总额 |
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97,400 |
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应付长期注释 |
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300000年 |
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负债总额 |
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397,400 |
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普通股 |
$ 600,000 |
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Retained earnings |
61,230 |
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总股东权益 |
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661,230 |
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总负债和股权 |
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$1,058,630 |
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具体来说，以下关键要素必须解决:
- 运营预算
创建运营预算
a) Prepare a销售预算。确保数据的准确性。
b)Annotate您的销售预算销售项目。您为什么做出了选择？哪些信息可以告知您对everitem的决定？
c）准备生产预算。确保数据的准确性。
d)Annotate您的生产预算订单项目。您为什么做出了选择？哪些信息告知您的each项目决定？
e）准备制造预算。确保数据的准确性。
f)Annotate您的制造预算订单项目。您为什么做出了选择？哪些信息告知您的each项目决定？
g) Prepare a出售费用预算。确保数据的准确性。
H）Annotate您的销售费用预算订单项目。您为什么做出了选择？哪些信息告知您的each项目决定？
i）准备一般和行政费用预算使用适当的成本核算方法。
j）Annotate您的订单项。您为什么做出了选择？哪些信息告知您对每个项目的决定？
- 预算差异分析
实际使用的材料数量为31,000，实际成本为每单位7.75美元。实际的劳动时间为33,000，每小时的实际费率为15美元。
a）开发方差分析包括预算差异绩效报告以及适当的材料，劳动和间接费用的差异。
b)Annotateeach variance. What does the variance tell you?
c）需要什么investigated确定差异的原因？为什么？