参考号：EM1321018
In this case a full set of budgets will be prepared and presented in appropriate format. Reports will be prepared to explain how budget numbers were determined. The following are general requirements for this budget case. Specific requirements are listed after the relevant case data.
- 阅读和分析信息。
- 以标准的“损益表”格式准备运营预算。
- 准备叙述报告（或损益表的注释），以解决为什么/如何选择定量项目。必须说明以下项目：
1. Sales Forecast
2.购买预算（原材料，人工，所有资源）
3. Operating Expenses
- Prepare a cash budget using any acceptable format. The following items must be explained or shown on the budget:
1.预计现金流入的过程。
2.预计现金流出的过程。
3.确定融资（如果适用）的过程。
4. How interest and other financing charges were calculated.
您将根据您对确定预算金额（例如，确定购买方式）以及准备和解释标准业务报告的能力的理解。附加作为本文档的最后一页的标题将用于对情况进行分级。
哈维的预算
Harvey Manufacturing manufactures and sells two industrial products: a self-balancing screw driver and a self-balancing saw. Both products are manufactured in a single plant.
哈维的总经理Lipscomb先生兼总裁Owens先生希望为2013财年的每个季度准备预算。他们要求各种员工收集他们认为为预算准备是必要的信息。该信息如下所示。
Lipscomb先生和欧文斯先生都不熟练预算准备。两位高管都使用了预算，并在某些几年中都参与了预算准备，但都没有准备好预算。
单位销售单位销售和销售价格（SP）每单位美元
这两种产品中每种产品的历史销售如下所示。
Harvey's sales typically peak in the summer months, beginning with May. Harvey's general manager, Mr. Lipscomb, recommends that the budget be prepared with the units sold in the high sales months of May, June, and July be used as the bases for determining the annual forecast. Mr. Lipscomb's recommendation is that annual sales be budgeted at 64,000 units per month for screwdrivers and 42,000 units per month for saws.
Lipscomb先生还认为，每单位预算的售价应等于2012年可能达到的最高售价。Lipscomb先生指出，他的管理团队在一年中的第一个月开始，在上一年进行定价。beplay ued回归
You review the unit sales and unit selling price information for 2012 and recommend a budget based on 60,000 units of screwdrivers at $100 each and 40,000 units of saws at $125 each. Mr. Lipscomb challenges your conclusion. Likewise Mr. Owens, the company president, would like to hear an explanation of the budget numbers and how or why you calculated those numbers.
Production Requirements
生产的每个单元都需要以下材料，人工和开销，所有这些材料都是可变的。公司根据直接劳动时间应用可变开销。
库存
库存are listed below. The beginning inventories are the actual amounts on hand at the beginning of the year. The ending inventories shown are the amounts that the operations manager has determined to be necessary to ensure smooth production processes in the following quarter.
其他信息
固定的制造开销
固定的制造开销为214,000美元，其中包括156,000美元的非现金支出。
固定的制造开销分配给生产的总单位。
开始现金为$ 1,800,000。
Sales are on credit. Sales are collected 50 percent in the current period and the remainder in the next period. There are no bad debts.
上个季度的销售额为8,400,000美元。
收购的季度购买了直接材料和人工成本的购买。
制造开销费用是在本季度支付的。
Selling and administrative expenses are all fixed and are paid in the quarter incurred.
下一个时期的估计销售和行政费用为每季度340,000美元，包括90,000美元的折旧。
要求：
在2013年第一季度：
1.以良好的形式准备销售预算。
2. Prepare a叙事报告解释如何确定销售预算。在分析中使用上表。（提示：许多公司将使用平均销售和平均单位成本来制定预算。）
Whatever budget determination method you use should be explained. In your explanation, you should include a discussion of why you believe sales and selling prices fluctuated last year.
3. Prepare a production budget in units.
4.准备购买预算。请记住，您需要购买足够的材料才能显示所需的结局清单。您还需要购买足够的购买来制造和出售产品的销售预测。不要忘记您有开始库存。
5.准备叙事报告解释您如何准备购买预算。尽可能详细，以确保总统兼总经理将了解计算和成本。
6.准备制造成本预算。可选：准备预算的损益表。
7.准备贡献保证金损益表。
8.准备叙事报告解释如何确定损益表上的费用。
9.准备现金预算。确保您显示所有现金流入和流出。
10.准备叙事报告explaining your cash budget process.
11.如有必要，准备资本支出预算。解释你的条目。在这种情况下，仅使用事实准备预算。
Summary:
您的成品案件将包括六到七个预算（销售预算，单位生产预算，购买预算，预算损益表，缴款保证金损益表，现金预算以及必要时是资本支出预算。）
您还将有四到五个叙述报告（销售预算报告，购买预算报告，损益表报告，现金预算报告以及必要时对您的资本预算的解释）。
叙述性报告是按照形式或白皮书清楚地解释您预算上的数字条目的报告。叙事报告的长度将取决于特定报告。通常，您应该能够在一两个页面上准备销售预算报告，一两个页面的购买预算报告，一页上的损益表报告以及一页上的现金预算报告。在这种情况下，资本预算报告将少于一页。您不必担心您的一份报告是否超过此处给出的建议，请确保您涵盖所有重要点并令人满意地解释预算中的数字条目。另外，请确保您解释了“如何”确定“如何”的过程。在这方面，解释确切的计算是没有必要或不可能的。考虑您的听众，并准备一份适合执行人员在未来一年制定计划和决定的报告。